يعد التهرب الضريبي في السعودية محاولة المكلفين بدفع الضرائب المستحقة عليهم بتجنب دفعها. من خلال استخدام طرق وأساليب غير قانونية توصلهم إلى عدم سدادها بشكل كلي أو جزئي.
وقد فرض النظام في المملكة العربية السعودية عقوبات قانونية معينة على كل من يتهرب من سداد الضرائب. وذلك لردع كل من يحاول القيام بالتهرب الضريبي في السعودية.
وفي هذا المقال سوف نتحدث عن موضوع التهرب الضريبي في السعودية بكافة جوانبه فعليكم بالمتابعة.
بداية إليك أشكال التهرب الضريبي في السعودية
أشكال التهرب الضريبي في السعودية متعددة حيث تتمثل في الآتي:
التهرب المشروع
هو أن يتخلص المكلف من أداء الضريبة نتيجة لاستفادته من بعض الثغرات الموجودة في التشريع الضريبي والذي ينتج عنها التخلص من دفع الضريبة دون أن تكون هناك مخالفة للنصوص القانونية (قد يكون ذلك مقصودًا من طرف المشرع من أجل تحقيق بعض الغايات الاقتصادية والاجتماعية مثل أن تفرض ضريبة دخل على جميع الأرباح الصناعية والتجارية ثم يستثنى منها بعد ذلك أرباح بعض المؤسسات الصناعية ضمن شروط معينة تشجيعًا لإنشاء هذه المؤسسات)
والتي نص عنها في القانون تجنبًا لأداء ضريبة الإنتاج أو التهرب من ضريبة الشركات وذلك عن طريق توزيع هذه الأخيرة على شكل هبات للذين تربطهم قرابة من الدرجة الأولى بصاحب الشركة وهو على قيد الحياة حتى لا تخضع هذه الأموال بعد وفاته لضريبة الشركات.
التهرب غير المشروع (الغش الضريبي)
هو التهرب المقصود من طرف المكلفين وذلك من خلال مخالفتهم لأحكام القانون عمدًا وذلك قصدًا منهم لعدم دفع الضرائب المستحقة عليهم إما عن طريق الامتناع عن تقديم أي تصريح بأرباحه.أو بتقديم تصريح ناقص أو كاذب أو أن تعد سجلات وقيود مزيفة أو الاستعانة ببعض القوانين التي تمنع الدوائر المالية من الاطلاع على حقيقة الأرباح حتى يمكنهم إخفاء قسم منها.
التهرب المحلي
هذا النوع من التهرب الضريبي يحدث في نطاق حدود الدولة الموجودة بها حيث تكون أفعال التزوير التي يرتكبها المكلف لا تتعدى هذه الحدود وذلك إما باستغلال الثغرات الموجودة في النظام أو بطرق وأساليب أخرى مثل: التهرب من خلال الامتناع ويسمى” التجنب الضريبي” يؤدي امتناع الفرد عن التصرف المنشئ للضريبة حتى يتجنب دفعها.كأن يرفض أن يستورد بعض السلع الأجنبية حتى يتفادى الضرائب الجمركية،أو أن يرفض استهلاك سجائر حتى يتجنب دفع الضريبة.
التهرب الدولي
وهذه الصورة من صور التهرب حيث يتمثل في العمل على التخلص من دفع الضريبة في بلدها عن طريق التهرب غير القانوني للمداخيل و الأرباح التي يفترض أن تخضع لضريبة البلد التي حققت فيه فعلا إلى بلد آخر يتميز بضغط النظام(المنخفض).
تعريف الحالات التي يطبق عليها غرامة التهرب الضريبي في السعودية
التهرب الضريبي في السعودية، يمكن أن تعرف حالات التهرب الضريبي بأنها أفعال الاحتيال على السلطات المسؤولة عن فرض الضرائب ،ويكون ذلك عن طريق تغيير البيانات بشكل احتيالي، أو تأخير المواعيد أو عدم تسجيل الأنشطة ،أو أن لا يكشف عن الأعمال والأنشطة. هنا نستعرض حالات التهرب الضريبي التي تتطلب غرامات على النحو التالي:
- محاولة التهرب من دفع الضريبة بتقديم سجلات ووثائق مزورة ،أو تقديم بيانات كاذبة.
- في حالة تقديم الشخص معلومات خاطئة من أجل تقليل قيمة ضرائبه.
- تقديم سجلات وبيانات كاذبة وأن يكون ذلك بهدف استرداد الضرائب المدفوعة بطريقة غير مشروعة.
- إذا كان الشخص لا يلتزم بالقوانين ويدفع الضرائب كليًا أو جزئيًا.
لقد حددت الهيئة العامة للزكاة والدخل السعودية عقوبة التهرب الضريبي وذلك حسب قيمة الوعاء الزكوي أو الضريبي. التهرب الضريبي يكلف المملكة غرامة بسبب التضخم والحجم غير الحقيقي للسوق.
تفاصيل التهرب الضريبي من هيئة الزكاة والدخل في السعودية
التهرب الضريبي في السعودية، أوضحت المادة 48 من النظام الضريبي عن أهلية الهيئة العامة للزكاة والدخل لفرض العقوبات بصورة تتناسب مع حجم كل مخالفة. حيث تحدد العقوبة بما يتوافق مع المخالفة. حتى يكون فرض العقوبة بقرار يصدر من قبل محافظ الهيئة العامة للزكاة والدخل أو ممن يفوض من قبل مجلس الإدارة.
من الممكن أن تتضاعف الغرامة بحق المخالف بموجب القرار 48 في حال تكرار نفس المخالفة من قبل الشخص الذي كلف بالضريبة خلال ثلاث سنوات من التاريخ الذي انتهى فيه القرار بصورة نهائية.
فمن واجب المنشآت تسجيل ما قد حصل عليه من العملاء من ضرائب (ضريبة المخرجات). حتى تعمل بعد ذلك على طرح جميع ما قد سددته في ذات الوقت من قيمة الضريبة المضافة أي (ضريبة المدخلات).
وأيضًا تعمل الهيئة العامة للزكاة والدخل على فحص وتقييم كل ما حصلت عليه من ضريبة. وذلك ماعدا بعض المهام المتعلقة بجباية الضريبة أثناء استيراد السلع وما يحدث خلالها من عمليات تحويل متعلقة بآلية التحويل الآلي المباشر لجميع الرسوم الجمركية.
تعرف إلى تفاصيل عدم التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة
يعد عدم التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة شكل من أشكال التهرب الضريبي حيث يعاقب كل من لم يتقدم بطلب التسجيل خلال المدة المحددة لذلك في اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة بغرامة قدرها (10.000) عشرة آلاف ريال.
والآن سنناقش عقوبة عدم دفع الضريبة في السعودية
سنتحدث في هذه الفقرة عن عقوبة التهرب الضريبي في السعودية. فلقد وضع نظام ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية من أجل ضمان حقوق الدولة من الضرائب وردع المخالفين حيث سنت عدد من القوانين التي تعاقب الشخص المخالف عند الامتناع عن دفع الضريبة المستحقة خلال المدة التي حددت وتكون عقوبته دفع غرامة مالية بنسبة 5% من قيمة الضريبة الغير مسددة عن كل شهر أو حتى جزء من الشهر لم تسدد عنه الضريبة. وكل مخالف يعرض للغرامة بـنسبة 5% ولا تزيد عن 25% من قيمة الضريبة المتوجب الإقرار الضريبي بها. وذلك عندما يقدم الإقرار الضريبي ضمن المدة المسموح بها.
كما أصدرت هيئة الدخل والزكاة عقوبة التهرب الضريبي في السعودية، وهي:
- حال تأخر الفرد عن دفع الضريبة لمدة شهر عن المدة المحددة تكون الغرامة 5 % علاوة على الضريبة الفعلية.
- وإذا كان التأخر ما بين الثلاثين يومًا والتسعين يوماً فتكون الغرامة بنسبة 10 % من المال غير المكتمل للضريبة.
- وتكون الغرامة بنسبة 20 % إذا كان التأخر أكثر من 90 يومًا وأقل من سنة.
- تزداد غرامة التأخر عن دفع الضرائب لمدة سنة حتى تصل إلى 25 % من إجمالي المبلغ غير المكتمل للضريبة.
تفاصيل الإبلاغ عن التهرب الضريبي في السعودية
التهرب الضريبي في السعودية، أعلنت الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية عن البدء في تطبيق لائحة المكافآت التشجيعية للمبلغين عن مخالفات التهرب الضريبي، وذلك من خلال الاستناد إلى قرار مجلس الوزراء السعودي.
وتسعى الهيئة السعودية لتنفيذ لائحة المكافآت التشجيعية لتحقيق أعلى درجات الالتزام لدى قطاع الأعمال بشكل عام، ورفع درجة الوعي الاقتصادي والتجاري بشكل خاص، وزيادة التثقيف لأفراد المجتمع للحد من المخالفات الزكوية والضريبية. كما أوضحت الهيئة السعودية أن تطبيق القرار يأتي حرصًا من الهيئة على الحفاظ على الأموال العامة من خلال الالتزام الزكوي والضريبي،
والتقليل من المخالفات الشائعة لدى المكلفين، والتشجيع على أن تلتزم المنشآت بمسؤولياتها، والعمل على أن يكون هناك تصحيح للوضع الزكوي والضريبي لدى المكلفين ومساعدتهم في تقديم الإقرارات بسهولة ويسر من خلال الخدمات الإلكترونية.
كما أكدت الهيئة على استقبال بلاغات كل المخالفات بما فيها التهرب الزكوي والضريبي والعمل على معالجتها عبر النظام الإلكتروني الذي يهدف إلى سرعة عملية استقبال البلاغات، مؤكدة على أنه سوف يكون هناك إخطار للمبلغ عن حالة البلاغ، والتحقق من وضع المنشآت المبلغ عنها، بالإضافة إلى أنها ستتعامل بسرية تامة مع البيانات الواردة من المبلغين.
وأفادت الهيئة أن التهرب الزكوي والضريبي في السعودية، يأخذ أشكالًا وطرقًا متعددة، منها تقديم إقرار زكوي أو ضريبي مبني على بيانات غير حقيقية بقصد التهرب، أو تزوير العقود والفواتير والوثائق الخاصة بالمنشأة، أو عدم الإفصاح عن جميع الأنشطة التجارية أو أحد الفروع التابعة لنشاط معين، أو التلاعب في حصص ملكية السعودي وغير السعودي لتخفيض الزكاة أو الضريبة،
أو إدخال وإخراج سلع أو خدمات من وإلى المملكة من دون سداد الضريبة كليًا أو جزئيًا، أو تقديم مستند بهدف تقليل الزكاة أو الضريبة المستحقة أو استردادها من دون وجه حق، أو أن يخفى أي عنصر من عناصر الوعاء الزكوي أو الضريبي.
بالتفصيل خدمة التبليغ عن التهرب الضريبي في السعودية
التهرب الضريبي في السعودية، لقد قدمت مصلحة الزكاة والضرائب والجمارك خدمة الإبلاغ عن التهرب الضريبي من خلال موقعها الإلكتروني عن طريق تعبئة بعض المعلومات مثل:
- اكتب محتوى النص عن طريق استخدام جميع المعلومات المتاحة.
- ابدأ بالبحث عن الموقع على الخريطة.
- تحديد تاريخ ارتكاب تلك المخالفة.
- يجب نسخ جميع المرفقات بالتقرير، بما لا يزيد عن 4 ميجا بايت.
- توضع اسم المنشأة المبلغ عنها.
- يجب كتابة عنوان الشركة.
- ثم تحديد الولاية التي تقع فيها الشركة المبلغة.
- أختر بعد ذلك بيانات المدينة والحي والشارع.
- أرغب في الحصول على مكافأة وتقديم البيانات المتعلقة بالمبلغ: الاسم والمعرف ورقم الهاتف المحمول والبريد الإلكتروني.
- ثم علي، رأيت أمثلة ومؤشرات تهرب ،نكتب رمز التحقق ونضغط إرسال.
يجب اتباع التعليمات الواردة في موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل والضرائب.
تعرف إلى أهمية استشارة محامي ضريبي في السعودية
التهرب الضريبي في السعودية، إن وجود محامي ضرائب أمر لا بد منه وذلك كون موضوع الضرائب موجود بكل تفاصيل الحياة اليومية سواء كان ذلك في المنشأة أو الشركة. كما أن وجود محامي ضريبي يجنبك الوقوع في مشاكل قانونية متعلقة بالضرائب سواء كان ذلك على الصعيد الشخصي عقار مثلًا أو في الشركات.
ولذلك عليك بألا تتردد في التواصل مع محامي ضرائب متخصص والخبير في كافة تفاصيل نظام ضرائب السعودية والذي سيساعدك في تقديم الحلول المناسبة.
كما أن له دور في الفحص القانوني للتخطيط الضريبي بالإضافة إلى تقديمه الدعم في تشريعات نظام ضرائب القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية حيث سيقدم لك المساعدة والمشورة القانونية التي تناسب قضيتك والعديد من المسائل القانونية الأخرى التي لا تقدر بثمن في هذا النوع من الحالات.
طالع التهرب الضريبي في السعودية
كيف تحمي نفسك من التهرب الضريبي في السعودية؟
التهرب الضريبي في السعودية، في حالة تقديم مستندات غير دقيقة أو خاطئة، فيمكن تغريمك. حيث يمكن أن تصل عقوبة التهرب الضريبي إلى قيمة الضرائب التي لم تدفع. ما يعنيه هذا المقطع هو أن قيمة البضائع أو الخدمات هي ثلاث مرات ما سيكون عليه في حالة إن لم تقدم كهدية.
محاولة إدخال السلع أو الخدمات في المملكة دون دفع مبلغ الضريبة كاملة، أو محاولة أخذ سلع أو خدمات خارج المملكة دون دفع مبلغ كامل من الضرائب المستحقة. هذا يعاقب عليه من خلال غرامة لا تقل قيمتها عن قيمة الضريبة غير المدفوعة، ولا قيمة البضائع أو الخدمات التي تحاول التهرب فهي أكثر من ثلاث أضعاف قيمة ما تحاول أن تسرقه.
لا يسمح لأي أحد التسجيل في الحدث خلال الفترة الزمنية المحددة. وفي حال مخالفة ذلك، فسوف يكون هناك غرامة مقدارها 10،000 ريال.
وفي حالة إرسال إقرار ضريبي غير صحيح، أو إجراء تعديل على إقرار ضريبي بعد تقديمه، أو إرسال أي وثيقة متعلقة بمبلغ الضريبة المستحقة عليك مما يؤدي إلى وجود خطأ، فسوف يكون هناك غرامة بنسبة 50٪ من الفرق بين ما يقول الحساب وما هو مستحق في الواقع.
في حال إذا لم تقدم إقرارًا ضريبيًا خلال الوقت المحدد ،فسوف يتعين عليك دفع غرامة. لا تقل قيمتها عن 5٪ من قيمة الضريبة ،وقد تصل إلى 25٪ من قيمة الضريبة.
إذا لم تسدد مبلغ الضريبة الذي كان من المفترض أن تدفعه خلال الوقت المحدد ،فسوف تعاقب بغرامة (5٪ من قيمة الضرائب غير المسددة). إذا لم تدفع ضرائب عن جزء من الشهر ،فسوف تعاقب بغرامة عن كل شهر أو جزء منه لم تدفعه.
وفي حال إذا حصلت على غرامة، فلا يمكن أن تكون أكثر من 100000 ريال (حوالي 26000 دولار). كما لا يسمح بعد ذلك بعقوبات أخرى.
يسمح لك الاحتفاظ بالمستندات الضريبية للفترة المحددة. وإذا لم تتبع هذه القاعدة ،فقد تتعرض لغرامة حتى 50،000 ريال.
في حال إذا كنت لا توافق مع أو منع موظفي اللجنة من أداء وظائفهم، فمن الممكن أن يعاقبون بغرامة تصل إلى 50000 ريال.
في هذا المقطع تصل عقوبة إلى 10x مقدار غرامة. مما يعني هذا أن عقوبة كسر القانون قد لا تتجاوز 50000 ريال.
إذا تعرضت للغرامة بنفس الانتهاك بعد مرور أكثر من ثلاث سنوات من تاريخ عقابه السابق، فيمكن مضاعفة الغرامة.
تابع التهرب الضريبي في السعودية
اكتشف الحل إذا كنت تخضع لغرامة معينة في النظام الضريبي في السعودية
التهرب الضريبي في السعودية، تعد الضرائب جزء مهم من النظام الضريبي. إذ إنه يتعامل مع جميع القضايا التي أثيرت في القضايا الضريبية ، من المبلغ الذي يجب أن يدفع في الضرائب ، إلى نوع المستند الضريبي الذي سوف يحتاجون إلى تقديمه.
حيث أن في الفقرة (أ) من المادة 66 من المرسوم الملكي رقم م / 113 والذي أصدر بتاريخ 1438
توضح هذه المادة كيفية التظلم من العقوبة المحكوم بها حيث تجيز لمن صدر بحقهم قرار جزائي.أن يقدم تظلمًا منه خلال ثلاثين يومًا من علمه بالعقوبة وإذا حدث خلاف ذلك ، يكون هذا القرار نهائيًا ولا يمكن استئنافه أمام أي مرجع قضائي آخر ، بينما في حال إذا كان سبب التظلم مرتبطًا بمسألة صحة قرار العقوبة ، فعندها يمكن تقديمه للمراجعة من قبل محكمة استئناف أعلى أو من قبل محكمة انتخابية.
وذلك بموجب قرار خاص بشأن مسألة التقدير ، حيث لا يخلق الاعتراض أي مشاكل فيما يتعلق بالتزام دافع الضرائب بدفع مبلغ الضريبة المفروضة.
ختامًا لقد أوضحنا في هذا المقال المتعلق بالتهرب الضريبي في السعودية تفاصيل مثل أشكال التهرب الضريبي وأهمية استشارة محامي ضريبي والغرامات المالية التي يفرضها القانون على المتهربين من دفع الضرائب والعديد من التفاصيل الأخرى.
وللمزيد من الاستشارات القانونية تابع موقع بحوث قانونية.
تكلمنا عن التهرب الضريبي في السعودية
مفهوم التهرب الضريبي في السعودية و10 خطوات للتبليغ عنه
اترك تعليقاً